Отчеты должны заполняться на английском языке и подаваться исключительно в электронной форме одним XML-файлом. В случае отсутствия у финансового агента подотчетных счетов в отчетном периоде в Налоговую службу через IDES предоставляется отчет с нулевыми данными.

Обмен информацией будет централизованно осуществляться ГНС Украины в налоговым органом США (IRS) с соблюдением требований украинского законодательства.

В Минфине напомнили, что обмен информацией будет осуществляться в одностороннем порядке — из Украины в США, но украинская сторона в дальнейшем сможет провести консультации с Соединенными Штатами о внесении изменений в соглашение в части введения двустороннего обмена.

Как сообщалось, в декабре 2019 года Верховная Рада внесла изменения в законодательство в связи с ратификацией Соглашения между правительствами Украины и США для улучшения выполнения налоговых правил и применения положений закона США “О налоговых требованиях к иностранным счетам” (FATCA). Перед этим Верховная Рада ратифицировала Соглашение о FATCA.

Как поясняли в Министерстве финансов, это позволит в автоматическом режиме предоставлять налоговой службе США данные о счетах, открытых налогоплательщиками США в украинских финансовых учреждениях. 

Напомним, закон о налоговой отчетности по зарубежным счетам (Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA), был принят США в 2010 году, и направлен против уклонения американских граждан и резидентов от уплаты налогов.

Закон вступил в силу в 2014 году, FATCA обязывает иностранные финансовые организации отчитываться перед Службой внутренних доходов США о движении средств американских налогоплательщиков.

FАТСА содержит требования к иностранным финансовым организациям в части заключения специального соглашения с Налоговой службой США (IRS) об осуществлении контроля за наличием счетов, открываемых налогоплательщиками США в украинских финансовых организациях, и информировании о них Налоговой службы США.